Investmentsteuergesetz 2018 – neue Regelungen

Ab Januar 2018 tritt das neue Investmentsteuergesetz (in der Fassung des Investmentsteuerreformgesetzes vom 19.7.2016, BGBl I S. 1730) in Kraft. Unser Team der Kanzlei Dobler & Partner in Freiburg informiert Sie gerne persönlich und berät kompetent zu den neuen Regelungen im Investmentsteuergesetz.

Investmentfondbesteuerung und neue Vorabpauschale

In- und ausländische Investmentfonds müssen ab 2018 auf Dividenden und Immobilienerträge 15 % Steuern zahlen. Dabei entspricht der Steuersatz dem in Deutschland geltenden Körperschaftsteuersatz. Auf Fondsebene bleiben Gewinne aus Aktienveräußerungen und anderen Wertpapieren sowie Erträge aus Termingeschäften weiter steuerfrei.

Auf der Anlegerebene unterliegen Ausschüttungen von Investmentfonds der Kapitalertragsteuer (Abgeltungsteuer). Um eine Doppelbesteuerung der Dividenden und Immobilienerträge zu vermeiden, wird für diese Erträge eine Teilfreistellung gewährt. Die Höhe der Steuerfreistellung auf Anlegerebene richtet sich nach der Art des Investmentfonds. Sie beträgt für Privatanleger zwischen 30 % (Aktienfonds mit mindestens 51 % Aktienquote) und 80 % (Immobilienfonds mit Auslandsimmobilienquote von mindestens 51 %). Für thesaurierte Erträge – die bisher als ausschüttungsgleiche Erträge bezeichnet wurden – ist eine Vorabpauschale vorgesehen. Diese Pauschale beläuft sich auf 70 % vom Basiszinssatz (derzeit 1,1%). Als Berechnungsbasis wird der erste veröffentlichte Rücknahmepreis des Kalenderjahres genommen. Die tatsächlichen Ausschüttungen mindern die Vorabpauschale, gegebenenfalls bis auf Null. Außerdem wird sie auf einen eventuell erzielten Veräußerungsgewinn angerechnet.

Unsere Fachkompetenz in rechtlicher, steuerlicher und betriebswirtschaftlicher Hinsicht erlaubt uns ein breites Leistungsangebot. Wir beraten Sie gründlich und zuverlässig zu allen Fragen des Steuerrechts und der Wirtschafts- und Rechtsberatung. Vereinbaren Sie einen Termin mit unserer Kanzlei in Freiburg.

Dobler & Partner Partnerschaft mbB
Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte Steuerberater
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